Главная > Регистрация > Открытие ИП > Шаг 2 регистрации ИП – выбор системы налогообложения

Шаг 2 регистрации ИП – выбор системы налогообложения

Выбор системы налогообложения ИП – очень важный этап в начале организации собственного бизнеса. Если вы считаете, что выбрать систему налогообложения будет достаточно сложно, то с этим невозможно не согласиться. Однако разобраться во всём вполне реально. Мы расскажем о самых широко используемых в России видах налогообложения для ИП.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Что это?

Система налогообложения индивидуальных предпринимателей и организаций, которая включает в себя полный перечень налогов, которые необходимо платить предпринимателю. Это один из самых традиционных, распространённых и сложных способов. Если при регистрации ИП не подавать никаких дополнительных заявлений, то именно под него попадает любой вид экономической деятельности, которым он занимается.

Преимущества

Использование общего порядка позволяет свободно вступать в экономические отношения с любыми предприятиями, которые выплачивают НДС;
Если прибыль уходит в минус, то можно не платить налог на прибыль;
Нет ограничений, характерных для большинства других видов налоогобложения: на прибыль, количество сотрудников, торговые площади и прочих;
Самое сложное и полное налогообложение;
Обязателен бухгалтерский учёт, причём в таком объёме, что сложно обойтись без соответствующего специалиста;
Первичная документация должна сохраняться не меньше, чем на протяжении четырёх лет.

Недостатки

Самое сложное и полное налогообложение;
Обязателен бухгалтерский учёт, причём в таком объёме, что сложно обойтись без соответствующего специалиста;
Первичная документация должна сохраняться не меньше, чем на протяжении четырёх лет.

Подробнее об Общей системе налогообложения.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Что это?

Один из специальных режимов (к специальным относятся все, кроме ОСНО), который предусмотрен НК (Налоговым кодексом). Применяется УСН как налогообложение индивидуальных предпринимателей добровольно, если имеется соответствие некоторым критериям, предусмотренным в законе:

Средняя численность работников у индивидуального предпринимателя за один период составляет не более чем 100 человек;
Прибыль по итогам 9 месяцев года не больше 45 миллионов рублей.

Преимущества

Отсутствие обязанности предоставлять бухгалтерскую отчётность в ИФНС (инспекцию федеральной налоговой службы), что является очень весомым плюсом, поскольку бухгалтерский учёт при таком раскладе можно существенно упростить.
В книге учёта предприниматели на УСН указывают только те доходы и расходы, которые влияют на формирование базы.
Три крупных налога заменяются одним, что неплохо оптимизирует выплаты.
Возможность не платить НДФЛ (налог на доходы физических лиц) на суммы, которые получены в результате бизнес-деятельности.
Можно выбрать объект, по которому будут взиматься выплаты – с доходов или с доходов при вычтенных из них расходах.
Период составляет 1 год, что очень сокращает количество взаимодействий с ИФНС.

Недостатки

Не на все виды деятельности можно использовать УСН. В частности, от него придётся отказаться организациям, ведущим банковскую, страховую деятельность, адвокатам, нотариусам, инвестиционным фондам, негосударственным пенсионным фондам и многим другим предпринимателям, полный перечень которых существует в статье 346 НК.
Если используется «упрощёнка», то нельзя открывать филиалы и представительства.
Невозможность включить все расходы в базу.
Не нужно составлять счета-фактуры. Безусловно, это ещё больше упрощает жизнь предпринимателю, но тогда получается реальная возможность потерять клиентов (контрагентов), которые выплачивают НДС, поскольку впоследствии они не смогут предъявить его к возмещению из бюджета.
Единый налог на прибыль будет взиматься всегда, убытки учитывать нельзя. Это правило действует, даже если был осуществлён переход на общий режим.

Кто использует УСН?

Абсолютное большинство предпринимателей, которым закон позволяет это делать.

Действительно, УСН – наиболее оптимальный вариант для малого бизнеса, который впоследствии не собирается расширяться.

Особенно вам подходит УСН, если:

У вас в значительном количестве присутствуют расходы, которые позволяют уменьшать базу;
Осуществляются продажи в розницу, то есть клиенты – лица, которые не собираются претендовать на возмещение НДС;
Нет планов к дальнейшему расширению.

Подробнее об Упрощенной системе налогообложения.

Патентная система налогообложения

Что это?

Система налогообложения для ИП (организации её применять не могут), в которой ИП приобретает патент на свой вид деятельности (полный список видов деятельности, на которые можно приобрести патент, существует в Налоговом кодексе, в соответствующей главе), которые освобождает вас от уплаты некоторых важных налогов.

Преимущества

Освобождение от уплаты НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.
Максимально упрощённое налогообложение.
Не надо сдавать в налоговый орган декларацию.
Не все предприниматели могут приобрести патент. Патент можно взять только на определённые виды деятельности.
Расходы при использовании патентной системы налогообложения никак не учитываются. Это значит, что и компенсировать их невозможно.
Если увеличивается количество работников или возрастает прибыль, то патент применяться больше не может. Но если патент уже приобретён, то нужно будет выплатить налог за весь срок действия последнего патента. Стоимость патента не возвращается.
Необходимо выплачивать суммы за обязательное пенсионное и медицинское страхование, даже если работа прекращена.

Недостатки

Не все предприниматели могут приобрести патент. Патент можно взять только на определённые виды деятельности.
Расходы при использовании патентной системы налогообложения никак не учитываются. Это значит, что и компенсировать их невозможно.
Если увеличивается количество работников или возрастает прибыль, то патент применяться больше не может. Но если патент уже приобретён, то нужно будет выплатить налог за весь срок действия последнего патента. Стоимость патента не возвращается.
Необходимо выплачивать суммы за обязательное пенсионное и медицинское страхование, даже если работа прекращена.

Кто использует патентную систему налогообложения?

На данный момент она не очень распространена среди предпринимателей, поскольку она новая: появилось такое налогообложение ИП в 2013 году. Также с ней связано очень много рисков, связанных с убытками, прекращением бизнеса, расширением бизнеса и вообще всех перемен. Поэтому патенты приемлемы для предпринимателей, которые ведут стабильный, устоявшийся бизнес, не сомневаются в наличии прибыли и не планируют расширяться.

Подробнее о Патентной системе налогообложения.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

Что это?

Один из специализированных видов налогообложения, которым могут облагаться лишь некоторые виды деятельности, перечисленные в Налоговом кодексе. Суть ЕНВД заключается в том, что выплата его одного заменяет:

НДФЛ;
Налог на имущество;
Налог на добавленную стоимость.

ЕНВД рассчитывается не по тому, сколько прибыли действительно получено, а по тому, сколько прибыли могло бы быть получено (расчёт ведётся в зависимости от площади торгового зала, количества сотрудников и прочих цифр – в зависимости от вида деятельности).

Преимущества

Не имеется ограничений по количеству ежегодной прибыли.
Уведомительный переход. Это значит, что ИП просто сообщает государственным органам о своём желании использовать ЕНВД. Налоговые органы не имеют права отказать.
Срок действия ЕНВД не ограничен. Переход на неё осуществляется один раз.
Ограничение по количеству сотрудников, площадей, таксопарка, другим параметрам (смотреть в законе).
Требуется соблюдать порядок ведения кассовых и расчётных операций.
Ежеквартально необходимо сдавать налоговую декларацию.
Необходимость ведения раздельного учёта, если вы занимаетесь хотя бы одним из видов деятельности, который не попадает под ЕНВД.

Недостатки

Ограничение по количеству сотрудников, площадей, таксопарка, другим параметрам (смотреть в законе).
Требуется соблюдать порядок ведения кассовых и расчётных операций.
Ежеквартально необходимо сдавать налоговую декларацию.
Необходимость ведения раздельного учёта, если вы занимаетесь хотя бы одним из видов деятельности, который не попадает под ЕНВД.

Кто применяет?

Большинство предпринимателей, занятия которых целиком и полностью подходят под ЕНВД. Это действительно удобная вещь, которая способна облегчить уплату налогов. Более того, даже если осуществляется не только та деятельность, которая подходит под ЕНВД, его легко можно совмещать с упрощёнкой или с общим порядком уплаты налогов.

Подробнее о Едином налоге на вменённый доход.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Что это?

Вид налогообложения, который заменяет НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц. Как следует из названия, она применяется сельскохозяйственными производителями. Другие необходимые налоги и сборы могут выплачиваться только в общем порядке, упрощёнка для сочетания с ЕСХН не предусмотрена.

Преимущества

Налоговая нагрузка облегчается, поскольку несколько налогов заменяются одним.
В два раза реже из оборота отвлекаются авансы и налоги.
Если во время использования ЕСХН приобретаются основные средства, то с момента начала их использования они единовременно списываются.
Не нужно выписывать счета-фактуры, вести книгу купли-продажи.
Авансы, выплачиваемые покупателями, включаются в доход.
Доля реализации сельскохозяйственной продукции или улова водных биологических ресурсов должна составлять не меньше 70% от вашей общей прибыли.
Требуется вести бухгалтерский учёт в полном объёме.
Невыгодно использовать отсрочку платежа, поскольку используется кассовый метод.
Признаваемые при ЕСХН расходы сильно ограничены по сравнению с ОСНО.
Нельзя предъявить НДС к вычету из бюджета.

Недостатки

Доля реализации сельскохозяйственной продукции или улова водных биологических ресурсов должна составлять не меньше 70% от вашей общей прибыли.
Требуется вести бухгалтерский учёт в полном объёме.
Невыгодно использовать отсрочку платежа, поскольку используется кассовый метод.
Признаваемые при ЕСХН расходы сильно ограничены по сравнению с ОСНО.
Нельзя предъявить НДС к вычету из бюджета.

Кто использует?

Предприниматели, основную прибыль которым приносит сельское хозяйство. Будьте аккуратны с этим налогом, если занимаетесь ещё каким-нибудь другим видом деятельности. Если прибыль от него составит более 30%, то утрачивается право использования ЕСХН с начала налогового периода, что очень неудобно, особенно в плане отчётности.

Как выбрать систему налогообложения?

Для того, чтобы выбрать налогообложение для ИП, рекомендуем воспользоваться следующим вопросником.

А.

Занимаетесь ли вы сельским хозяйством?
Если да, есть ли у вас какие-либо дополнительные виды деятельности?
Если нет, то, возможно, вы захотите выбрать Единый сельскозяйственный налог.

В.

Занимаетесь ли вы каким-нибудь видом деятельности, подходящим под ЕНВД? (можно обратиться к статье 346.26 Налогового кодекса)
Если да, планируете ли вы в дальнейшем расширять свой бизнес?
Если да, есть ли у вас какие-нибудь виды деятельности, которые под ЕНВД не подходят, что подразумевает необходимость ведения раздельного учёта?
4. Если вы готовы вести раздельный учёт или если у вас нет других видов деятельности, то, возможно, вы захотите выбрать ЕНВД.

С.

Занимаетесь ли вы каким-нибудь деятельности, подходящим под патентую систему налогообложения? (смотреть главу 26.5 Налогового кодекса)
Если да, давно ли вы занимаетесь вашим бизнесом?
Если да, планируете ли вы расширяться?
Если нет, стабильно вы получаете прибыль?
5. Если вы занимаетесь бизнесом давно, не планируете расширяться и стабильно получаете прибыль, то, возможно, вы захотите выбрать патентную систему налогообложения.

Превышает ли количество ваших сотрудников 100 человек?
Если нет, превышает ли ваша ежегодная прибыль 45 миллионов рублей?
Если нет, относитесь ли вы к тем лицам, которые не имеют права применять упрощёнку? (смотреть статью 346.12 Налогового кодекса)
Есть ли не относитесь, состоит ли основная масса ваших клиентов из контрагентов, которые выплачивают НДС (в основном, средние и крупные организации)?
Если нет, планируете ли вы расширяться в дальнейшем?
Если нет, то, возможно, вы захотите выбрать Упрощённую систему налогообложения.

Во всех остальных случаях (если видно, что ни одна из систем, согласно вопроснику, не подходит) следует применять общую систему налогообложения – обременительную и сложную, но позволяющую работать с какими угодно видами деятельности, контрагентами, бесконечно расширяться и развиваться.

Пошаговая инструкция

Комментарии

+ +