ЕНВД для ИП (вмененный налог)

ЕНВД (единый налог на вменённый доход) – система налогообложения, которая применяется для некоторых разновидностей деятельности в сфере бизнеса. Список видов деятельности, на которые можно платить ЕНВД, есть в НК (налоговом кодексе):

• Бытовые услуги;
• Услуги по представлению в пользование (временное владение) мест для стоянки транспортных средств и по хранению транспортных средств на стоянках на платной основе;
• Транспортные услуги по перевозу пассажиров и грузов, оказываемые организациями, в распоряжении которых находится не больше 20 транспортных средств, которые предназначены для оказания услуг;
• Услуги размещения рекламы на поверхностях автомобилей;
• И некоторые другие услуги, полный перечень которых есть в законе.

Чтобы точно узнать, можете ли вы, как индивидуальный предприниматель, выплачивать ЕНВД, нужно ознакомиться с законодательным актом, который регулирует применение данного налога в вашем муниципальном образовании. Например, в Москве он совсем не действует, а в Питере предприниматели не платят ЕНВД, если они занимаются деятельностью, связанной с общественным питанием (при наличии залов обслуживания).

Расчет ЕНВД для ИП?

Чтобы понять, какую сумму денег ИП нужно платить как вменённый налог, нужно посмотреть в Налоговый кодекс, статья 346.29.:

1. Найдите необходимый вид деятельности, возьмите оттуда цифры базовой доходности и единицы физического показателя.
2. Перемножьте базовую доходность и физический показатель. Этот результат умножьте на коэффициент-дефлятор К1, который ежегодно устанавливается Правительством. В 2013 году его значение составляет 1,569. Это величина предполагаемого дохода, по мнению законодателя.
3. Данная величина предполагаемого дохода может оказаться не окончательной. Посмотрите в местный законодательный акт: для вашей деятельности там может быть установлен корректирующий коэффициент К2, который уменьшит ваш предполагаемый доход (или сохранит его в исходном виде). При расчёте округлите К2 до третьей цифры после запятой.
4. Возьмите 15% от суммы, которую вы получили. Это и есть помесячный единый налог на вменённый доход.

При наличии нескольких видов деятельности, которые подходят под данный налог, то нужно рассчитать отдельно налог по каждому из них, а затем сложить эти суммы. Для оформления заполняйте несколько разделов налоговой декларации.

Сумму налога можно уменьшить. Есть приятная новость: ИП, у которых нет работников, имеют право этот налог совсем не выплачивать – при определённых условиях.

В остальных случаях ЕНВД уменьшается на сумму:

• Страховых взносов на ОПР (обязательное пенсионное страхование);
• Взносов по ОСР (обязательному социальному страхованию) от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
• Пособий по временной нетрудоспособности.

Однако налог невозможно уменьшить более чем на 50 %. Это правило не касается только ИП, у которых нет наёмных работников.

Налоговый учёт и сроки

Налоговый учёт по ЕНВД подразумевает сдачу декларации. Подавать декларацию нужно не позже 20 числа первого месяца последующего налогового периода (1 квартал). Сроки уплаты самого налога – до 25 числа следующего после окончания квартала месяца. Также необходимо подавать комплект отчётности о деятельности предпринимателя в целом. Почему? Потому что ЕНВД – это система налогообложения деятельности, отдельных её видов, а не предпринимателя. Однако в некоторых регионах можно этого не делать. Желательно данную информацию уточнить в ИФНС (инспекции федеральной налоговой службы).

Способы уменьшения ЕНВД

Поскольку единый налог для ИП определяется физическими показателями, способов его уменьшить есть очень мало. В первую очередь, нужно подумать, насколько эффективно вы используете физические показатели. Если вы выплачиваете налог с количества квадратных метров, то проанализируйте, насколько эффективно они используют, можно ли их сдавать в аренду, можно ли переоборудовать их часть в подсобные помещения. Выплачивая налог с количества сотрудников, подумайте, не следует ли перевести часть сотрудников на неполный рабочий день.

Последние изменения

Единый вменённый налог для ИП с 1 января 2013 года выплачивается на добровольной основе.

С 2013 года ИП, которые имеют работников, не могут учитывать для уменьшения ЕНВД фиксированные взносы в ФСС (фонд социального страхования), ФФОМС (федеральный фонд обязательного медицинского страхования), ПФР (пенсионный фонд России).

Что касается уменьшения налогов ИП, с 1 января 2013 года можно сократить ЕНВД на сумму, превышающую 50% для ИП, не имеющих работников.

Как перейти на ЕНВД?

Чтобы перейти на ЕНВД, нужно, во-первых, заниматься хотя каким-нибудь из видов деятельности, который может облагаться этим налогом. Вменёнка для ИП должна быть зарегистрирована путём внесения соответствующих данных в необходимые документы (свидетельство предпринимателя, устав, государственный реестр).

Постановка ИП на ЕНВД также требует регистрации в налоговом органе (по месту, где вы осуществляете предпринимательскую деятельность). С момента начала применения ЕНВД вы регистрируетесь как плательщик в течение 5 дней. Заявление на ЕНВД для ИП имеет отдельную форму, бланк которой следует взять в налоговом органе.

Как прекратить выплату вмененного налога?

Постановка на учёт ЕНВД ИП стала добровольной, но прекращение по-прежнему подчиняется старым правилам. Снятие ИП с ЕНВД возможно только по прекращении деятельности, которая облагается этим налогом. Или необходимо изменить свой бизнес таким образом, чтобы он перестал под него попадать: например, увеличив площадь торгового зала, наняв большее количество сотрудников, купив дополнительные машины в свой автопарк (так, чтобы их было больше 20). Также подумайте о том, чтобы реорганизовать свой бизнес, создав простое товарищество. Оно также не облагается ЕНВД.