Главная > Налоги и взносы ИП > ИП на ОСНО (общее налогообложение)

ИП на ОСНО (общее налогообложение)

Общая система налогообложения (ОСНО) – это такая разновидность налогообложения, при которой индивидуальный предприниматель обязан в полном объёме вести бухгалтерский учёт. При использовании данной системы выплачиваются все общие налоги: налог на добавленную стоимость (НДС), налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Сюда же включены налоги, взимаемые с выплат работникам и прочим лицам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры. В общем и целом, общая система налогообложения включает в себя все налоги, которые нужно выплачивать.

Общее налогообложение ИП применяется к любым видам деятельности. Её обязаны применять организации, чья деятельность не может облагаться только налогом по ЕНВД (единому налогу на вменённый доход), которые не могут применять УСН (упрощённую систему налогообложения) и ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог). Это значит, что доходы ИП на ОСНО облагаются в полном размере, в отличие от того же ЕНВД.

Плюсы общей системы налогообложения

Одним из основных плюсов данной системы является то, что вы выплачиваете НДС. Это даёт вам право на работу с любой крупной компанией, поскольку все они применяют НДС, и необходимо, чтобы в их затратах учитывался НДС. Для организации-контрагента имеется возможность принять НДС к вычету, что значительно сокращает расходы, а значит, делает более выгодной работу с вами.

Другим плюсом является расчёт налога на убытки. Если они у вас были, то налог на прибыль платить не надо, а сумма налога в дальнейшем может быть уменьшена на сумму убытка.

Если говорить о недостатках системы, то, в общем-то, единственным, но очень существенным недостатком является крайняя финансовая обременительность для ИП на общем режиме уплаты налогов.

Отчётность по ОСНО

Учёт ИП на ОСНО достаточно сложен. В полном объёме ведутся и налоговый, и бухгалтерский учёт, что влечёт за собой необходимость сдавать огромное количество документов. Так, в ОСНО отсутствует единый налоговый период: для каждого включённого налога есть свои сроки, в которые нужно сдать отчётность ИП на ОСНО. В 2013 году они таковы:

  1. Декларация по налогу на прибыль сдаётся до 28 апреля, 28 июля, 28 октября;
  2. НДС – до 20 апреля, 20 июля, 20 октября;
  3. Ведомость по страховым взносам в пенсионный фонд России – до 15 мая, 15 августа, 15 ноября, 15 февраля;
  4. Аванс по налогу на имущество – до 30 апреля, 30 июля, 30 октября;
  5. Документы персонифицированного учёта – до 15 мая, 15 августа, 15 ноября, 15 февраля;
  6. Расчётная ведомость по взносам в Фонд социального страхования.

Что касается отчётности за год, то в ней сдаются следующие документы:

  1. Документы персонифицированного учета в пенсионный фонд;
  2. Ведомости по взносам в фонд социального страхования и пенсионный фонд;
  3. Среднесписочная численность (до 20 января);
  4. Декларации по водному, транспортному, земельному налогу, если вы их платите;
  5. Декларация по налогу на имущество (30 марта);
  6. Декларация по налогу на прибыль (28 марта);
  7. Декларация по налогу на добавленную стоимость (до 20 января);
  8. До 30 марта необходимо сдать отчёт о получении целевых средств, если таковые были получены;
  9. Бухгалтерский баланс, отчёт о прибылях и убытках, плюс пояснения к ним;
  10. Отчёт о движении денежных средств (до 30 марта);
  11. Отчёт об изменениях капитала (до 30 марта).

Способы уменьшить налог

Поскольку в состав ОСНО включается большое количество налогов, то и способы их уменьшить разные, их достаточно много. Следует отметить, что они могут быть как легальными, так и нелегальными. Примером нелегального способа может послужить заключение фиктивной сделки с контрагентом, после которой контрагент просто возвращает сумму, фигурирующую в договоре, за небольшое вознаграждение. Таким образом снижается налог на прибыль, однако это незаконно.

Как уменьшить налог на добавленную стоимость

  1. Для начала проверьте, не можете ли вы полностью избавиться от обязанности выплачивать этот налог. Вы можете не выплачивать НДС, если ваша выручка меньше 2 миллионов рублей без учёта налогов за три предыдущих календарных месяца.
  2. Достаточно легко избавиться от НДС при получении аванса. Для этого нужно просто оформить договор займа на сумму этого аванса. Впоследствии при помощи договора новации займ переводится в оплату по договору поставки.
  3. Поскольку проценты по коммерческому кредиту не облагаются НДС, этим можно воспользоваться. Для этого необходимо сделать клиенту скидку, а потом оформить возможность отсроченной оплаты. Проценты по кредиту составят исходную стоимость товара.
  4. Значительно уменьшить сумму выплачиваемого налога позволит продажа товара «в нагрузку». Для этого необходимо реализовать основной товар с минимальной наценкой по налоговой ставке в 18%. Затем покупателю нужно предложить ещё один товар с максимальной наценкой, который будет облагаться налогом уже по ставке в 10%.

Как уменьшить налог на доходы физических лиц?

  1. НДФЛ ИП на ОСНО может быть уменьшен за счёт социальных вычетов. Один из них – социальный вычет на обучение. Он делается из фактических расходов на собственное обучение (в размере не более 100 000 рублей в совокупности с прочими налоговыми вычетами), на обучение детей, которым ещё не исполнилось 24 (очная форма), на обучение опекаемого или человека, находящегося под вашим попечительством.
  2. ИП на ОСНО могут уменьшать налог на сумму дополнительных взносов к накопительной части пенсии в 2013 году.
  3. ИП на ОСНО имеет право уменьшить размер налогов путём использования социального вычета на лечение. Вычеты осуществляются за услуги по лечению, которые оказаны медицинскими учреждениями Российской Федерации, включая услуги, предоставленные супруге или супругу налогоплательщика, его родителям и несовершеннолетним детям, а также за назначенные врачом медикаменты (налогоплательщику или его родственникам), которые приобретаются за ваш счет.

Как уменьшить налоговые затраты, связанные с сотрудниками?

  1. Чем меньше сотрудников, тем меньше налогов, которые с ними связаны. Если это не повлечёт резкого снижения прибыли, а уменьшение налогов обязательно нужно, подумайте о том, чтобы произвести сокращения в штате.
  2. Расходы ИП на ОСНО зачастую сокращаются путём найма сотрудников без оформления официальных бумаг или выплачивают часть зарплаты «в конверте». Эти способы не совсем законны, но повсеместно распространены.
  3. Стабильный оклад сотрудника составляет небольшую сумму, а остатки доплачиваются в качестве процентов за каждого клиента или каждый заказ. Данный способ на сто процентов законен, и применяется практически во всех случаях, когда зарплату можно оформить в такой форме.

 

Ваш вопрос решён?

Задайте свой вопрос специалистам и получите бесплатное решение вашей проблемы!

Комментарии