Взносы ИП без работников

Лицо, вставшее на учет в статусе индивидуального предпринимателя, обязано ежегодно оплачивать установленные платежи на обязательное пенсионное страхование, даже если коммерческая деятельность не ведется или не приносит ему прибыли.

Платы в пенсионный фонд (ПФ РФ) являются для ИП общеобязательными и делятся на два вида – на страховую и накопительную части трудовой пенсии.

• Оплачиваются они по разным реквизитам, то есть предпринимателю придется оплатить две квитанции или отправить два платежных поручения.
• Сумма по отчислениям на страховую часть в 2013 году установлена на уровне 24984 р. в году (т.е. 2082 р. в месяц или 6246 р. в квартал.
• Плата в пенсионный фонд на накопительную часть равна 7495,20 р. в год или 624,60 р. в месяц, или 1873,80 р. в квартал.
• Оплаты можно производить помесячно, поквартально или уплатить весь итог разом по итогам года до 31 декабря.

Третье платежное поручение или квитанцию, необходимо будет заполнить на перечисление средств в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). Размер платы на 2013 год для самозанятых лиц равен 3185,46 р. в год. Платеж можно осуществлять каждый месяц, уплачивая по 265,46 р., оплатить один раз в квартал 796,37 р., или так же как и в случае с Пенсионным фондом, заплатить всю сумму сразу до 31 декабря.

Индивидуальный предприниматель, оформившийся не с начала года или окончивший трудовую деятельность в течении года, должен уплачивать не полную сумму фиксированных оплат, а пропорционально времени с момента регистрации.

Если у ИП нет расчетного счета, оплатить установленные платежи он может в любом отделении Сбербанка заполнив квитанцию формы №ПД или ПД-4сб. Оплату через платежные поручения можно произвести в любом банке, где открыт расчет счет бизнесмена, причем дополнительная плата за проведение выплат банком в этом случае не берется. При оформлении квитанции или платежного поручения, необходимо правильно их заполнить, чтобы деньги попали точно по назначению, и не образовалась задолженность.

При оформлении платежного поручения или квитанции необходимо указать следующие реквизиты:

1. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и фамилия, имя и отчество.
2. Номер расчетного счета (если есть) и реквизиты банка плательщика и банка получателя (наименование, БИК, номер корреспондентского счета)
3. Наименование получателя денежных средств, его ИНН, код причины постановки (КПП) и номер его расчетного счета в банке.
4. Код Общероссийского классификатора территориально-административного деления (ОКАТО)
5. Период за который производится перечисление – месяц, квартал или год.
6. Указать в назначении платежа вид налога и регистрационный номер присвоенный предпринимателю при постановке на учет в пенсионном фонде.

Коммерсанты без наемных рабочих, применяющие упрощенную систему налогообложения имеют право уменьшить результат единого упрощенного налога на сумму уплаченных закрепленных платежей на себя, произведенных в отчетном квартале, уменьшение в итоге может составлять до 100% от начисления.

ИП, уплачивающий единый налог на вмененный доход, при тех же обстоятельствах, так же может снизить выплаты индивидуального предпринимателя на сумму расчетов с Пенсионным фондом или на 100% — в случае, если ЕНВД меньше уплаченных сборов.

Индивидуальный предприниматель, не имеющий в своем штате работников и не выступающий в качестве страхователя, с 2011 года не обязан подавать в пенсионный фонд сведения по формам РСВ-1, РСВ-2, СЗВ—6-1, АДВ-6-2, АДВ-6-3.

 Последние изменения

1. С 1 января 2013 года изменились Коды бюджетной классификации (КБК) для уплаты взносов ИП. Напомним, что уплата за 2012 год производится по старым кодам.

1. С принятием изменений в Федеральном Законе №2463-ФЗ индивидуальные предприниматели без наемных работников избавляются от обязанности уплаты страховых взносов на себя, если они не вели коммерческую деятельность по уважительным причинам. К таковым относятся:
   • Время прохождения военной службы;
   • Отпуск по уходу за нетрудоспособными и престарелыми людьми (после 80 лет);
   • Отпуск по уходу за ребенком не достигшим возраста 1,5 лет.

   Однако, если в указанный промежуток времени, были получены доходы от предпринимательства, то произвести оплату все-таки придется.

   Подтверждением отсутствия трудовой деятельности и получения доходов от нее, является предоставленная по итогам года в налоговую инспекцию нулевая декларация в соответствии с выбранным режимом налогообложения. Кроме декларации, необходимо предоставить пакет документов, удостоверяющих право на отсутствие деятельности по уважительным причинам.

2. С 1 января 2013 года вступили в силу изменения налогового кодекса, связанные с изменением расчета единого налога на вмененный доход при применении ИП специального налогового режима ЕНВД.
   На основании статьи 346.32, п2, НК РФ, теперь индивидуальный предприниматель без работников может сократить результат начисленного единого налога в 2013 году на всю сумму страховых выплат в ПФР и ФФОМС. Ранее, плательщик мог снизить оплату только на 50% за себя, а ИП с наемными работниками могли уменьшить налог на 50% стоимости страховых взносов, уплаченных за себя и сотрудников. Напомним, что в том случае, если все трудовые договора между ИП и работниками были расторгнуты в течении календарного года, то он имеет право со следующего квартала на применение 100% вычета по уплате ЕНВД.
3. Напомним, что размер сборов, уплачиваемых предпринимателями на себя с 01.01.2013 года был увеличен почти в 2 раза по сравнению с 2012 годом, теперь ИП платит в год 35664,66 руб, что побудило бизнесменов прекратить коммерческую деятельность и закрыть свои предприятия. В целях уменьшения налоговой нагрузки с 01.01.2014 года вступает в силу Федеральный закон №237-ФЗ от 23.07.2013 года, в котором указаны новые правила расчета страховых платежей.
   Так, при величине доходов коммерсанта до 300 т.р. в год, размер платы будет рассчитываться по формуле – МРОТ умноженный на ставку страховых взносов и повышенный в 12 раз. То есть расчет сократится как минимум в 2 раза по сравнению с действующей нормой.

   При выручке самозанятого лица, превышающей 300 т.р. в году, расчет сбора производится следующим методом: МРОТ, умноженный на ставку, умноженный на 12 и плюс 1% от суммы превышающей 300 т.р..

4. Напоминаем, что с 2012 года, индивидуальные предприниматели без работников избавлены от обязанности предоставления в ПФ РФ отчетности по установленным выплатам за себя. Однако, ИП, осуществляющие работу в районах Крайнего Севера, приравненных к ним районах, занятые на предприятиях с вредными условиями труда, претендующие на досрочный выход на пенсию, обязаны до 1 марта направить в ПФ РФ информацию о начисленных и перечисленных страховых взносах по формам СЗВ-6-1 и РСВ-2.