Упрощенная система налогообложения для ИП (УСН)
УСН (упрощённая система налогообложения) – это особенная разновидность режима уплаты налогов, которая ориентирована на то, чтобы уменьшить размеры выплачиваемых налогов для малого бизнеса и облегчить бухгалтерский учёт.
Плюсы УСН
Из такой системы, как упрощенка, ИП может извлечь немало достоинств. Среди них:
- Индивидуальному предпринимателю можно вести бухгалтерский учёт только в отношении нематериальных активов и основных средств.
- Если налогообложение упрощённое, ИП не нужно сдавать отчётность в ИФНС (инспекцию федеральной налоговой службы), что является огромным облегчением труда.
- Когда применяется упрощённая система, ИП не нужно выплачивать налог на прибыль (однако всё равно придётся платить налог с дивидендов), налог на имущество и НДС (налог на добавленную стоимость).
- Используя упрощённое налогообложение, ИП не должен представлять в ИФНС декларацию по налогу на имущество, поскольку этот налог в принципе отсутствует.
- Можно выбрать, что именно будет облагаться налогом – доходы или доходы минус расходы.
- Учёт необходимо вести в книге доходов и расходов исключительно по единому налогу. Также очень удобно то, что книгу доходов и расходов, будь она в электронном или в письменном виде, подписывать не надо.
- Декларацию нужно представлять в ИФНС только один раз в год, а не по завершении отчётного периода – раз в месяц.
Размер налога
Поскольку можно выбирать один из двух объектов налогообложения – доходы и доходы минус расходы, расчёт налога будет разным в зависимости от того, какой объект применяется.
При объекте «Доходы»
Когда объект налогообложения — доходы, применяйте для расчёта следующую таблицу.
| № | Что вычисляется | Как вычисляется |
| A | Налоговая база | Посчитайте сумму всех учитываемых доходов за один отчётный период. |
| B | Первоначальная сумма налога | Рассчитайте 6% от А. |
| С | Сумма предварительно выплаченных взносов за обязательное страхование (включая фиксированные взносы ИП) | Сумма перечисленных взносов за один отчётный период. |
| D | Сумма взносов по обязательному социальному страхованию от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве | Общая сумма данных взносов за один отчётный период. |
| E | Сумма расходов на пособия по временной нетрудоспособности | Сумма оплаченных пособий, кроме тех, которые возмещаются фондом социального страхования. |
| F | Сумма вычета | Если 50% от В больше или равно сумме С, D и Е, то сумма вычета составит C+D+E. |
| Если 50% от В меньше суммы C, D и Е, то сумма вычета составляет 50% от В. Это не относится к ИП на УСН без работников: они могут уменьшить налог на всю сумму страховых взносов. | ||
| G | Сумма налога за налоговый период | Вычесть F из А. |
При объекте «Доходы минус расходы»
Если объект налогообложения – доходы минус расходы, применяйте другую таблицу (расчёт за отчётный период).
| № | Что вычисляем | Как вычисляем |
| А | Доходы | Сумма доходов, которые учитываются за отчётный период. |
| B | Расходы | Сумма расходов, которые учитываются за отчётный период. |
| C | Налоговая база | Если А минус В больше нуля, то налоговая база равна этой разницу.Если А минус В меньше нуля, то налоговую базу приравнивают к нулю. |
| D | Сумма налога | 15% от С. |
Налоговый период для УСН составляет один календарный год.
Отчётность по УСН
За отчётный период
Отметим, что по завершении отчётного периода сдавать декларацию индивидуальному предпринимателю не надо, однако выплачивать налог по упрощённой системе по-прежнему необходимо. Обязательны к сдаче следующие документы:
- Расчетная ведомость по средствам ФСС (не позже 15 числа следующего после окончания периода месяца);
- Расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР (пенсионный фонд России), страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС (федеральный фонд обязательного медицинского страхования) и ТФОМС (территориальный фонд обязательного медицинского страхования);
- Индивидуальные данные в ПФР.
По итогам года
- Расчётная ведомость по средствам ФСС РФ (не позже 15 числа следующего после окончания года месяца);
- Сведения о среднесписочной численность работников за прошедший год;
- Расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР (пенсионный фонд России), страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС (федеральный фонд обязательного медицинского страхования) и ТФОМС (территориальный фонд обязательного медицинского страхования);
- Индивидуальные данные в ПФР;
- Налоговая декларация;
- Справка о доходах физического лица.
Способы уменьшения налогов на упрощенке
Упрощённая система налогообложения для ИП даёт неплохую возможность уменьшить налог. Вот лишь некоторые способы, которыми можно легально воспользоваться:
- Индивидуальный предприниматель может снизить налоги УСН, если до выбора объекта налогообложения посчитает сумму расходов, которые учитываются УСН. Если она составляет более 60% от суммы доходов, выбирайте объектом налогообложения доходы минус расходы. Это особенно касается индивидуальных предпринимателей в тех регионах, где ставка снижена с 15% на сумму до 5%.
- Если есть такая возможность, работайте договорам поручения, агентирования, комиссии. Все поступления от другой стороны договора в сумму дохода не включаются, кроме агентского вознаграждения.
- Налоговую базу по единому налогу можно уменьшить на размер материальных расходов. К ним можно отнести траты на выполнение работ и услуг сторонними контрагентами (работы и услуги обязаны носить производственный характер). В составе материальных расходов можно учесть и консультационные услуги.
Последние изменения
- Для ИП упрощёнка с 2013 года станет несколько проще: не нужно подписывать книгу доходов и расходов в налоговом органе.
- С 2014 года начнут применять коэффициент-дефлятор для расчёта максимального количества выручки в год. Таким образом, лимит будет постоянно расти. На данный момент это фиксированная сумма в 60 миллионов рублей.
Комментарии