Сайт для индивидуальных предпринимателей

Наш сайт поможет разобраться в самостоятельном ведении предпринимательской деятельности.

Открытие (регистрация ИП)

Пошаговая инструкция

Любой бизнес в нашей стране начинается с регистрационных процедур. Государственному регистратору подается установленный пакет документов:

  • паспорт и идентификационный номер. Если заявитель занимается процедурой регистрации через посредника, то копии паспорта и регистрационного заявления необходимо заверять нотариально;
  • бланк-заявление установленного образца — его желательно заполнять черной пастой либо же компьютерным способом. Ошибки и помарки не допускаются. Все данные в заявлении указываются в точности с паспортными данными;
  • квитанция, которая подтверждает оплату государственной пошлины за процедуру регистрации. Расчетные счета, на которые перечисляются деньги, можно узнать в территориальных отделениях инспекциях федеральной налоговой службы (либо же на их сайте).

При подаче заявлении о госрегистрации необходимо определиться с кодами классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД). ИП имеет право проводить свою деятельность только в пределах заявленных видов. Поэтому важно указывать коды с «перспективой на будущее». Например, через определенное время вам, помимо торговли, захочется заниматься туристической деятельностью. Каждый вид предпринимательства подпадает под свою систему налогообложения, поэтому желательно предварительно проконсультироваться в ИФНС.

Подробную пошаговую инструкцию можно посмотреть на этой странице.

Налоги ИП

Налоговый Кодекс Российской Федерации предусматривает, что ИП может осуществлять свою деятельность на разных режимах налогообложения.

О налогах в 2013 году Вы можете узнать в этом разделе.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

В этом случае предприниматель не оплачивает такие налоги: на доход физических лиц, на добавленную стоимость, на имущество физических лиц. Предпринимателю разрешено выбрать объектом налогообложения либо доходы (по ставке 6%), либо доходы, которые уже уменьшены на сумму расходов (по ставке 15%).

Для определенных категорий предпринимателей переход на упрощенную систему налогообложения ограничен:

  • если они в срок не сообщили ИФНС о своем желании про переход на УСН;
  • если они используют рабочую силу, общее количество которой за отчетный период превышает сто человек;
  • если доход предпринимателя превышает 60 миллионов рублей. Доходом в этом случае считается общая сумма поступлений в кассе или на расчетном счету.

Более подробно УСН освещена на этой странице.

Общая система налогообложения (ОСНО)

В этом случае предприниматель оплачивает налог на добавленную стоимость по ставке 0, 10 или 18%. Нулевая ставка применяется в случае сотрудничества с международными предприятиями; 10% — при торговле продуктами питания, детскими, медицинскими товарами, печатными изданиями; 18% — во всех остальных случаях.

Подробнее об ОСНО — здесь.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Этот режим налогообложения применяется для тех предприятий и организаций, которым он устанавливается по решению местного органа самоуправления согласно определенным видам деятельности. В этом случае предприниматель освобожден от уплаты налога на прибыль и на имущество организаций; на имущество и на доходы физических лиц; НДС. Все платежи проводятся по ставке 15% вмененного дохода, который множится на коэффициент К1 и К2.

Подробно о ЕНВД

Патентная система налогообложения (Патент)

Эта возможность появилась у бизнесменов с 2013 года и представляет собой специальный режим, который применяется по отношению к определенным видам деятельности. Это ряд услуг бытовой сферы, общественного питания и розничной торговли (например, ремонт обуви, маникюр, репетиторство и т.п.). Патентная система не может применяться в том случае, если:

  • предприниматель имеет более 15 наемных работников;
  • годовой доход превышает 60 млн. рублей;
  • деятельность ведется на основе договора простого товарищества.

Патент выдается сроком от 6 месяцев до 1 года. На его основе предприниматель уплачивает налог по ставке 6% от возможного дохода, размер которого устанавливается законами субъектов РФ.

Более подробную информацию о Патентной системе Вы можете узнать на этой странице.

Налоги на прибыль

Все субъекты, которые ведут предпринимательскую деятельность на территории РФ, обязаны платить налог на прибыль по ставке 20%, которая в дальнейшем распределяется так: 2% идет на счет федерального бюджета и 18% поступает в местные бюджеты. Для отдельных категорий налогоплательщиков может быть предусмотрена пониженная ставка, но не менее 13,5%.

Подробнее о налоге на прибыль (доход) — на соответствующей странице.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

На каждого индивидуального предпринимателя возложена обязанность самостоятельно перечислять налог на доходы физических лиц по ставке 13% для резидентов и 30% — нерезидентов. Если ИП находится на ЕНДФ или УСНО, налог на доходы физических лиц по результатам основной деятельности им не платится. В том случае, если на протяжении года предприниматель получил доход не по основному виду деятельности (например, продал личное имущество), он обязан уплатить НДФЛ.

Более подробно о НДФЛ можно узнать здесь.

Платежи и взносы ИП

На индивидуальных предпринимателей наложено обязательство по уплате фиксированных платежей, например, страховых взносов и взносов в Пенсионный Фонд. Подробная информация о структуре уплаты представлена на этой странице.

Взносы в Пенсионный Фонд

Такие фиксированные взносы в размере 26% состоят из двух частей:

  • Страховой — 20%;
  • Накопительной — 6%.

Оплата проводится двумя отдельными квитанциями раз в квартал или год. Если ИП-налогоплательщик — 1966 года рождения и старше, фиксированный взнос в ПФ полностью оплачивается на страховую часть.

Подробнее о взносах в Пенсионный Фонд можно узнать на этой странице.

Страховые взносы

ИП оплачивают в Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования взносы по ставке 5,1% от размера минимальной заработной платы, установленной в текущем году. Граничные сроки оплаты — до 31 декабря. В Территориальный ФОМС в этом году взносы не платятся.

Более подробно о страховых взносах Вы можете узнать здесь.

Взносы ИП в ФСС

Индивидуальный предприниматель может платить взносы в Фонд социального страхования (ФСС) на добровольной основе. В этом случае он получает социальную защиту от государства в случае ременной нетрудоспособности, в т.ч. материнства. Тариф страхового взноса — 2,9% от минимальной заработной платы в текущем году.

О добровольных взносах в ФСС — на этой странице.

Учет и отчетность ИП

Предприниматели ведут учет бухгалтерской деятельности в соответствии с выбранной системой налогообложения. На этой основе формируется финансовая отчетность перед контролирующими органами.

Бухгалтерский учет

Законодательством разрешено вести бухгалтерский учет ИП путем заполнения только книги учета доходов и расходов.

Книга учета

В зависимости от того, какая система налогообложения была выбрана бизнесменом, на предприятии ведется своя книга учета доходов и расходов. Предприниматель обязан сдать ее в налоговую инспекцию в прошнурованном и пронумерованном виде один раз в год не позднее 30 апреля. По желанию, такая книга может быть предварительно заверена налоговым органом. Разрешается вести Книгу Учета как в стандартном бумажном виде, так и на электронных носителях. При использовании последнего варианта отчет для налоговой распечатывается перед сдачей.

Более подробно о книге учета — здесь

Отчетность

Если раньше ИП обязан был подавать налоговой инспекции ежеквартальную, полугодовую и девятимесячную отчетность, то, начиная с 2013 года, установлена подача отчета только раз в год. Подается она по упрощенной форме.

Налоговая декларация

Налогоплательщик обязан подавать в контролирующие органы налоговую декларацию. Сделать это можно как лично или через доверенного представителя, так и при помощи почты или электронных носителей. При подаче отчета в бумажной форме первый экземпляр остается в налоговой, на втором должностное лицо делает отметку о принятии декларации. Если декларация отсылается через Почту России, необходимо помнить о том, чтобы сделать опись вложенного отправления.

Налоговая декларация может подаваться и при помощи сети Интернет. Для этого следует заключить договор с установленной организацией и получить электронные ключи для подписи.

Декларация УСН

При выборе УСН налоговая декларация подается раз в год не позднее 30 апреля. Декларация предоставляется налоговому органу по месту учета налогоплательщика. Сделать это можно лично; отправив рекомендательное письмо с описью вложения или же воспользовавшись телекоммуникационной связью.

Декларация ЕНВД

Подача отчета при ЕНВД отличается от УСН сроками. Если при упрощенной системе декларация сдается раз в год, то при ЕНВД — раз в квартал: до 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января. Порядок подачи такой же, как и при УСН. Разница только в отчетных периодах.

Нулевая декларация

Если в какой-то период своего существования ИП реально не ведет хозяйственной деятельности, то отчет контролирующим органам подавать все равно требуется. В этом случае говорят о нулевой декларации. Срок ее подачи зависит от того, какая система налогообложения была выбрана заранее.

Закрытие ИП

В любой период осуществления хозяйственной деятельности, у налогоплательщика может возникнуть необходимость закрыть предприятие. Некоторые лица ошибочно считают, что для этого достаточно просто прекратить вести деятельность. Но закрытым ИП становится только тогда, когда пройдена специальная процедура.

Подробнее о процедуре закрытия — на этой странице

Пошаговое закрытие

Главные действия предпринимателя по закрытию фирмы должны выглядеть так:

  • если в компании есть наемные работники — разорвать с ними трудовые договора. Для того чтобы не возникло проблем и лишней бюрократической волокиты со службой занятости, предпринимателю выгодно увольнять работников «по собственному желанию»;
  • заверить нотариально заявление установленного образца (форма Р26001);
  • оплатить квитанцию (госпошлину) за закрытие ИП;
  • направить уведомление в Пенсионный Фонд и внебюджетные Фонды о закрытии предприятия. Необходимо будет получить справку из органов об отсутствии задолженности по обязательным платежам;
  • закрыть банковские счета;
  • подать в территориальный налоговый орган форму Р26001, оригинал квитанции об уплате госпошлины за закрытие, документы из ПФ, ФОМС, ФСС об отсутствии задолженности. Пакет документов может подаваться в налоговую инспекцию лично заявителем; отсылаться ценным письмом с описью вложенного либо же посредством электронных носителей.

На протяжении 5 дней с момента получения всех документов, должностные лица налоговой вносят изменение в единый реестр предпринимателей и выдают свидетельство о прекращении ИП.

Реорганизация

Для индивидуальных предпринимателей законодательством РФ предусмотрен единственный доступный способ преобразования — стать участником ООО. ИП имеет также право закрыть свое предприятие и открыть новое, либо же не закрывать его, а параллельно зарегистрировать еще ООО. Остальные виды реорганизации, которые предусмотрены для юридических лиц, физическому лицу запрещены.

Более полная информация о реорганизации представлена здесь

Банкротство

Процедура банкротства ИП на сегодняшний день пока еще сложная и прецедентная. Дело в том, что предприниматель является физическим лицом. Значит, к нему нельзя в полной мере применять положения о банкротстве предприятий. ИП признается банкротом в том случае, если он не в состоянии выполнить финансовые обязательства по требованиям кредитора.

Банкротство можно начинать, если имеется трехмесячная просрочка исполнения требований кредиторов; есть задолженность в сумме от 10 тысяч рублей.

Документы для начала процедуры банкротства следующие:

  • Свидетельство о регистрации ИП;
  • Список должников и кредиторов;
  • Список личного имущества;
  • Документы, подтверждающие несостоятельность.

После признания ИП банкротом, начинается процедура банкротства. К предпринимателю может применяться наблюдение, мировое соглашение или конкурсное производство. Имущество, которое занято в хозяйственной деятельности, арестовывается. Те долги, которые невозможно вернуть после продажи имущества, списываются.

Вопрос юристу

Предпринимательство — дело серьезное и ответственное. Человеку, который не владеет специальными юридическими знаниями, бывает трудно разобраться во всех нюансах делопроизводства. На нашем сайте собрана максимально доступная информация, ознакомившись с которой, можно самостоятельно пройти разные процедуры — от регистрации до ликвидации ИП. В том же случае, если у вас возникнут вопросы, всегда можно получить ответ квалифицированного юриста.

Комментарии
Оставить комментарий

Ваш вопрос решён?

Задайте свой вопрос специалистам и получите бесплатное решение вашей проблемы!

Бесплатные консультации: МОСКВА: +7 (499) 703-47-32 | СПб: +7 (812) 309-46-91 | Остальные регионы:Консультант по ООО >>>