Сайт для индивидуальных предпринимателей
Наш сайт поможет разобраться в самостоятельном ведении предпринимательской деятельности.
Открытие (регистрация ИП)
Пошаговая инструкция
Любой бизнес в нашей стране начинается с регистрационных процедур. Государственному регистратору подается установленный пакет документов:
- паспорт и идентификационный номер. Если заявитель занимается процедурой регистрации через посредника, то копии паспорта и регистрационного заявления необходимо заверять нотариально;
- бланк-заявление установленного образца — его желательно заполнять черной пастой либо же компьютерным способом. Ошибки и помарки не допускаются. Все данные в заявлении указываются в точности с паспортными данными;
- квитанция, которая подтверждает оплату государственной пошлины за процедуру регистрации. Расчетные счета, на которые перечисляются деньги, можно узнать в территориальных отделениях инспекциях федеральной налоговой службы (либо же на их сайте).
При подаче заявлении о госрегистрации необходимо определиться с кодами классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД). ИП имеет право проводить свою деятельность только в пределах заявленных видов. Поэтому важно указывать коды с «перспективой на будущее». Например, через определенное время вам, помимо торговли, захочется заниматься туристической деятельностью. Каждый вид предпринимательства подпадает под свою систему налогообложения, поэтому желательно предварительно проконсультироваться в ИФНС.
Подробную пошаговую инструкцию можно посмотреть на этой странице.
Налоги ИП
Налоговый Кодекс Российской Федерации предусматривает, что ИП может осуществлять свою деятельность на разных режимах налогообложения.
О налогах в 2013 году Вы можете узнать в этом разделе.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
В этом случае предприниматель не оплачивает такие налоги: на доход физических лиц, на добавленную стоимость, на имущество физических лиц. Предпринимателю разрешено выбрать объектом налогообложения либо доходы (по ставке 6%), либо доходы, которые уже уменьшены на сумму расходов (по ставке 15%).
Для определенных категорий предпринимателей переход на упрощенную систему налогообложения ограничен:
- если они в срок не сообщили ИФНС о своем желании про переход на УСН;
- если они используют рабочую силу, общее количество которой за отчетный период превышает сто человек;
- если доход предпринимателя превышает 60 миллионов рублей. Доходом в этом случае считается общая сумма поступлений в кассе или на расчетном счету.
Более подробно УСН освещена на этой странице.
Общая система налогообложения (ОСНО)
В этом случае предприниматель оплачивает налог на добавленную стоимость по ставке 0, 10 или 18%. Нулевая ставка применяется в случае сотрудничества с международными предприятиями; 10% — при торговле продуктами питания, детскими, медицинскими товарами, печатными изданиями; 18% — во всех остальных случаях.
Подробнее об ОСНО — здесь.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Этот режим налогообложения применяется для тех предприятий и организаций, которым он устанавливается по решению местного органа самоуправления согласно определенным видам деятельности. В этом случае предприниматель освобожден от уплаты налога на прибыль и на имущество организаций; на имущество и на доходы физических лиц; НДС. Все платежи проводятся по ставке 15% вмененного дохода, который множится на коэффициент К1 и К2.
Патентная система налогообложения (Патент)
Эта возможность появилась у бизнесменов с 2013 года и представляет собой специальный режим, который применяется по отношению к определенным видам деятельности. Это ряд услуг бытовой сферы, общественного питания и розничной торговли (например, ремонт обуви, маникюр, репетиторство и т.п.). Патентная система не может применяться в том случае, если:
- предприниматель имеет более 15 наемных работников;
- годовой доход превышает 60 млн. рублей;
- деятельность ведется на основе договора простого товарищества.
Патент выдается сроком от 6 месяцев до 1 года. На его основе предприниматель уплачивает налог по ставке 6% от возможного дохода, размер которого устанавливается законами субъектов РФ.
Более подробную информацию о Патентной системе Вы можете узнать на этой странице.
Налоги на прибыль
Все субъекты, которые ведут предпринимательскую деятельность на территории РФ, обязаны платить налог на прибыль по ставке 20%, которая в дальнейшем распределяется так: 2% идет на счет федерального бюджета и 18% поступает в местные бюджеты. Для отдельных категорий налогоплательщиков может быть предусмотрена пониженная ставка, но не менее 13,5%.
Подробнее о налоге на прибыль (доход) — на соответствующей странице.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
На каждого индивидуального предпринимателя возложена обязанность самостоятельно перечислять налог на доходы физических лиц по ставке 13% для резидентов и 30% — нерезидентов. Если ИП находится на ЕНДФ или УСНО, налог на доходы физических лиц по результатам основной деятельности им не платится. В том случае, если на протяжении года предприниматель получил доход не по основному виду деятельности (например, продал личное имущество), он обязан уплатить НДФЛ.
Более подробно о НДФЛ можно узнать здесь.
Платежи и взносы ИП
На индивидуальных предпринимателей наложено обязательство по уплате фиксированных платежей, например, страховых взносов и взносов в Пенсионный Фонд. Подробная информация о структуре уплаты представлена на этой странице.
Взносы в Пенсионный Фонд
Такие фиксированные взносы в размере 26% состоят из двух частей:
- Страховой — 20%;
- Накопительной — 6%.
Оплата проводится двумя отдельными квитанциями раз в квартал или год. Если ИП-налогоплательщик — 1966 года рождения и старше, фиксированный взнос в ПФ полностью оплачивается на страховую часть.
Подробнее о взносах в Пенсионный Фонд можно узнать на этой странице.
Страховые взносы
ИП оплачивают в Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования взносы по ставке 5,1% от размера минимальной заработной платы, установленной в текущем году. Граничные сроки оплаты — до 31 декабря. В Территориальный ФОМС в этом году взносы не платятся.
Более подробно о страховых взносах Вы можете узнать здесь.
Взносы ИП в ФСС
Индивидуальный предприниматель может платить взносы в Фонд социального страхования (ФСС) на добровольной основе. В этом случае он получает социальную защиту от государства в случае ременной нетрудоспособности, в т.ч. материнства. Тариф страхового взноса — 2,9% от минимальной заработной платы в текущем году.
О добровольных взносах в ФСС — на этой странице.
Учет и отчетность ИП
Предприниматели ведут учет бухгалтерской деятельности в соответствии с выбранной системой налогообложения. На этой основе формируется финансовая отчетность перед контролирующими органами.
Бухгалтерский учет
Законодательством разрешено вести бухгалтерский учет ИП путем заполнения только книги учета доходов и расходов.
Книга учета
В зависимости от того, какая система налогообложения была выбрана бизнесменом, на предприятии ведется своя книга учета доходов и расходов. Предприниматель обязан сдать ее в налоговую инспекцию в прошнурованном и пронумерованном виде один раз в год не позднее 30 апреля. По желанию, такая книга может быть предварительно заверена налоговым органом. Разрешается вести Книгу Учета как в стандартном бумажном виде, так и на электронных носителях. При использовании последнего варианта отчет для налоговой распечатывается перед сдачей.
Более подробно о книге учета — здесь
Отчетность
Если раньше ИП обязан был подавать налоговой инспекции ежеквартальную, полугодовую и девятимесячную отчетность, то, начиная с 2013 года, установлена подача отчета только раз в год. Подается она по упрощенной форме.
Налоговая декларация
Налогоплательщик обязан подавать в контролирующие органы налоговую декларацию. Сделать это можно как лично или через доверенного представителя, так и при помощи почты или электронных носителей. При подаче отчета в бумажной форме первый экземпляр остается в налоговой, на втором должностное лицо делает отметку о принятии декларации. Если декларация отсылается через Почту России, необходимо помнить о том, чтобы сделать опись вложенного отправления.
Налоговая декларация может подаваться и при помощи сети Интернет. Для этого следует заключить договор с установленной организацией и получить электронные ключи для подписи.
Декларация УСН
При выборе УСН налоговая декларация подается раз в год не позднее 30 апреля. Декларация предоставляется налоговому органу по месту учета налогоплательщика. Сделать это можно лично; отправив рекомендательное письмо с описью вложения или же воспользовавшись телекоммуникационной связью.
Декларация ЕНВД
Подача отчета при ЕНВД отличается от УСН сроками. Если при упрощенной системе декларация сдается раз в год, то при ЕНВД — раз в квартал: до 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января. Порядок подачи такой же, как и при УСН. Разница только в отчетных периодах.
Нулевая декларация
Если в какой-то период своего существования ИП реально не ведет хозяйственной деятельности, то отчет контролирующим органам подавать все равно требуется. В этом случае говорят о нулевой декларации. Срок ее подачи зависит от того, какая система налогообложения была выбрана заранее.
Закрытие ИП
В любой период осуществления хозяйственной деятельности, у налогоплательщика может возникнуть необходимость закрыть предприятие. Некоторые лица ошибочно считают, что для этого достаточно просто прекратить вести деятельность. Но закрытым ИП становится только тогда, когда пройдена специальная процедура.
Подробнее о процедуре закрытия — на этой странице
Пошаговое закрытие
Главные действия предпринимателя по закрытию фирмы должны выглядеть так:
- если в компании есть наемные работники — разорвать с ними трудовые договора. Для того чтобы не возникло проблем и лишней бюрократической волокиты со службой занятости, предпринимателю выгодно увольнять работников «по собственному желанию»;
- заверить нотариально заявление установленного образца (форма Р26001);
- оплатить квитанцию (госпошлину) за закрытие ИП;
- направить уведомление в Пенсионный Фонд и внебюджетные Фонды о закрытии предприятия. Необходимо будет получить справку из органов об отсутствии задолженности по обязательным платежам;
- закрыть банковские счета;
- подать в территориальный налоговый орган форму Р26001, оригинал квитанции об уплате госпошлины за закрытие, документы из ПФ, ФОМС, ФСС об отсутствии задолженности. Пакет документов может подаваться в налоговую инспекцию лично заявителем; отсылаться ценным письмом с описью вложенного либо же посредством электронных носителей.
На протяжении 5 дней с момента получения всех документов, должностные лица налоговой вносят изменение в единый реестр предпринимателей и выдают свидетельство о прекращении ИП.
Реорганизация
Для индивидуальных предпринимателей законодательством РФ предусмотрен единственный доступный способ преобразования — стать участником ООО. ИП имеет также право закрыть свое предприятие и открыть новое, либо же не закрывать его, а параллельно зарегистрировать еще ООО. Остальные виды реорганизации, которые предусмотрены для юридических лиц, физическому лицу запрещены.
Более полная информация о реорганизации представлена здесь
Банкротство
Процедура банкротства ИП на сегодняшний день пока еще сложная и прецедентная. Дело в том, что предприниматель является физическим лицом. Значит, к нему нельзя в полной мере применять положения о банкротстве предприятий. ИП признается банкротом в том случае, если он не в состоянии выполнить финансовые обязательства по требованиям кредитора.
Банкротство можно начинать, если имеется трехмесячная просрочка исполнения требований кредиторов; есть задолженность в сумме от 10 тысяч рублей.
Документы для начала процедуры банкротства следующие:
- Свидетельство о регистрации ИП;
- Список должников и кредиторов;
- Список личного имущества;
- Документы, подтверждающие несостоятельность.
После признания ИП банкротом, начинается процедура банкротства. К предпринимателю может применяться наблюдение, мировое соглашение или конкурсное производство. Имущество, которое занято в хозяйственной деятельности, арестовывается. Те долги, которые невозможно вернуть после продажи имущества, списываются.
Вопрос юристу
Предпринимательство — дело серьезное и ответственное. Человеку, который не владеет специальными юридическими знаниями, бывает трудно разобраться во всех нюансах делопроизводства. На нашем сайте собрана максимально доступная информация, ознакомившись с которой, можно самостоятельно пройти разные процедуры — от регистрации до ликвидации ИП. В том же случае, если у вас возникнут вопросы, всегда можно получить ответ квалифицированного юриста.